Samochód osobowy w firmie od stycznia 2019

samochód w firmie

Zmiany obowiązujące od 01/2019
Z dniem 01-01-2019 wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące zasad opodatkowania leasingu, nabycia oraz używania samochodów osobowych.

 

5 najważniejszych zmian:

1 – podwyższony został limit amortyzacji w przypadku nabycia pojazdów osobowych z 20 000,00 euro do kwoty 150 000,00 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz 225 000,00 zł dla samochodów elektrycznych,

2 – limitem 150 000,00 zł (spalinowe i hybrydowe) i 225 000,00 zł (elektryczne) zostaje objęty leasing operacyjny oraz najem samochodów osobowych (obecnie bez limitu),

3 – samochody użytkowane do celów mieszanych (zarówno firmowo i prywatnie) – kosztem będzie 75 % wydatków eksploatacyjnych ( np. paliwo, myjnia),

4 – samochody użytkowane wyłącznie do celów firmowych (prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu) – wydatki eksploatacyjne będą nadal kosztem podatkowym w 100%,

5 – rata leasingowa nie będzie objęta limitem 75% zaliczenia w koszty, o ile w racie nie ma opłat eksploatacyjnych (np. wymiana opon, serwis).

Okres przejściowy w rozliczaniu samochodów

Umowy leasingowe zawarte do 31-12-2018, które zawierają dane pozwalające na konkretyzację samochodu (marka, model, cena) oraz parametry umowy leasingowej (okres, czynsz inicjalny) – będą rozliczane wg przepisów obowiązujących do 31-12-2018, nawet jeżeli przedmiot leasingu zostanie wydany do użytkowania po 01-01-2019.

Jak ustalić wartość auta?

Dla samochodów spalinowych ustalony limit to 150 tys zł, powstaje pytanie: netto, brutto czy netto + 50% nieodliczonego VAT? Niestety nie ma jednej dobrej odpowiedzi, prawidłową odpowiedź każdy przedsiębiorca ustala wg indywidualnych parametrów:

  • jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, a samochód osobowy będzie używany tylko do celów firmowych (ewidencja przebiegu) – Twój limit 150 tys zł to kwota netto wartości samochodu,
  • jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, a samochód osobowy będzie używany do celów mieszanych (firmowo i prywatnie) – Twój limit 150 tys zł to kwota netto wartości samochodu 134 529,00 zł (134 529,00 zł +  50% VAT niepodlegającego odliczeniu)
  • jeżeli nie jesteś czynnym podatnikiem VAT – 150 tys zł to kwota brutto wartości samochodu

Gdy ustalisz, że wartość Twojego samochodu przekracza limit, to raty leasingowe lub najmu w ciężar kosztów odnosić będziesz w proporcji, w jakiej kwota 150 tys zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy.

Przykład 1:

cena samochodu 150 000,00 zł

procent kosztów podatkowych 150 000/150 000 = 100

rata leasingowa 4 000,00 zł

wydatek rzeczywisty: 4 000,00 zł

koszt podatkowy:  4 000,00 zł

Przykład 2:

cena samochodu 190 000,00 zł

procent kosztów podatkowych 150 000/190 000= 79%

rata leasingowa 4 000,00 zł

wydatek rzeczywisty: 4 000,00 zł

koszt podatkowy: 3 160,00 zł

Jeżeli planujesz zakup samochodu osobowego (wprowadzenie do ewidencji środków trwałych) w cenie pomiędzy ok 86 000,00 z (tj 20 000,00 euro) a 150 000,00 zł (225 tys zł elektryczne) – zyskujesz na nowelizacji przepisów, dzięki  podniesieniu limitu amortyzacji pojazdów osobowych, ponieważ rata amortyzacji będzie kosztem w 100%.

Wydatki eksploatacyjne po 01/2019

Z 2019 rokiem zmienia się również zaliczanie w koszty działalności gospodarczej wydatków eksploatacyjnych poniesionych na samochody osobowe wykorzystywane do celów mieszanych (firmowo i prywatnie): w koszty uzyskania przychodu odniesiemy tylko 75% wydatku za np. paliwo, oleje, płyny samochodowe, przeglądy, serwisy, naprawy, opony, opłaty za przejazd autostradą czy opłaty parkingowe.

W zależności od naszej indywidualnej sytuacji, wprowadzoną nowelizację w zakresie nabywania i leasingowania samochodów osobowych odczujemy lub nie, wszystko tak naprawdę zależy od wartości samochodów. Natomiast zmiana dotycząca kosztów eksploatacyjnych dotyczy wszystkich przedsiębiorców używających samochodów osobowych do celów mieszanych. W przypadku chęci indywidualnej analizy jesteśmy oczywiście do dyspozycji.

A do samodzielnej oceny (uwzględniając oczywiście znowelizowane przepisy) zostawiam Was z cytatem :

” Taniej jest mieć 35 samochodów i jedną kobietę, niż 35 kobiet i jedno auto” Jay Leno

Powrót do strony głównej.